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2015年电大会计本科财务报表分析网上作业一答案

2015年电大会计本科财务报表分析网上作业一答案

分析珠海格力电器的资料(作业一)
一、 偿债能力分析
流动资产 流动负债
可立即动用的资金 流动负债 速动资产 流动资产? 存货 ? 流动负债 流动负债 经营活动现金净流量 流动负债
2011.12.31 111.78 5.22 84.51 25.01

流动比率=

速动比率=

现金比率=

现金流量比率=

历年数据 流动比率(%) 现金流量比率(%) 速动比率(%) 现金比率(%)

2013.12.31 107.50 13.44 93.90 41.23

2012.12.31 107.94 23.35 86.07 37.05

二、

长期偿债能力
负债总额 资产总额
股东权益比率=

资产负债率=

股东权益总额 资产总额

偿债保障比率=
年份

负债总额 经营活动中的现金净流 量
2013.12.31 73.47 26.53 757.41 2012.12.31 74.40 25.64 434.50 2011.12.31 78.43 21.57 1991.40

资产负债率(%) 股东权益比率(%) 偿债保障比率(%)

三、

保障倍数
净利润 ? 所得税 ? 利息费用 利息费用
2013.12.31 -92.89 2012.12.31 -17.99 2011.12.31 -12.98

利率保障倍数=
年份

利率保障倍数

偿债能力分析:珠海格力电器股份有限公司的流动比率低,说明其缺乏短期偿债能力。先进 比率逐年增高,说明其即刻变现能力在逐渐增强,资产负债率逐年降低,说明其财务上趋于 稳健。但公司利率保障倍数很小,其支付利息的能力很弱。


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